深圳企业2018年度汇算清缴怎么做?深圳汇算清缴都做什么具体工作?

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2019-02-20
来源:诚本会计

深圳汇算清缴问题.jpg


一、实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴。


二、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:


1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;


2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;


3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;


4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;


5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);


6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。


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